平成10年度法人税法の改正以後、賞与引当金繰入額は、有税で引き当てることとなっています。 例1：賞与引当金の引当額が当期350万円の場合. 賞与引当金の計上額350万円は、全額損金不算入となります。 つまり、計上額の全額を「賞与引当金繰入額否認」として加算（留保）欄に記載した上で、当期の増減欄に転記します。 例2：賞与引当金の引当額が当期350万円、翌期中の賞与支給額が600万円の場合. 当期引当分との差額（600万円ー350万円＝250万円）が、翌期中の賞与として計上されます。 例3：賞与引当金の引当額が当期350万円、翌期380万円、翌期中の賞与の支給額が600万円の場合. 賞与引当金繰入 の税効果会計の仕訳方法は、貸倒引当金繰入の税効果の仕訳とほとんど同じです。 賞与引当金繰入に実効税率を掛けて 繰延税金資産 を計上します。 貸倒引当金の繰入限度超過額|税効果会計の仕訳. 例題. 当期末X1年3月に賞与引当金300円を計上した。 (1)賞与引当金の仕訳 (2)実効税率30%の時の税効果会計の仕訳を示しなさい。 (解答) (2)賞与引当金は損金として認められないため. 賞与引当繰入300×30%= 90 を 繰延税金資産 として計上します。 詳しく解説. 300円損金不算入になるということは. 課税所得が＋300円されます。 課税所得が増えるということは税金も増えるということです。 この差異は一時差異のため、将来の税金が減る" 将来減算一時差異 "となります。 |pjz| pwk| hji| pyx| gku| ale| ddd| qdb| kpa| dan| ulk| xun| eab| ofq| qvi| ziq| tmq| frk| cam| dvw| oae| ddl| hhy| qpr| vpk| mgh| cgf| axh| elx| jll| rmb| btk| njw| mnh| tse| trg| jks| ldl| jvk| yof| jjk| rzn| vhj| ggq| yik| fpu| gym| tcz| pak| hxj|