（期首残高+期末残高）÷2＝元本. で御座います。 ②利率については、まず法人が銀行等から借入をしていないかを確認なさってください。 他社から借入をしている場合、その借入の利率が当計算で用いる利率となります。 お借入が無い場合は相談者様が仰る通り、令和3年中の1％で問題御座いません。 ご参考になれば幸いです。 回答日：2022/05/16. この回答が役にたった：8. 質問者が回答に返信する. この質問に専門家として回答する. 質問する 無料. カテゴリから探す. 顧問税理士. 給与計算・年末調整. 国際税務・海外税務. 2020/07/21. 目 次. 役員貸付金の概要、発生する原因. 役員貸付金のデメリット. 役員貸付金が発生する原因. 役員貸付金の税金のルール. 未収利息を計算する方法. 利子に源泉所得税が課税される可能性あり. 経費 (貸倒損失)に計上するのは難しい. 役員貸付金を消す方法. 役員報酬の設定額を上乗せする. 将来の役員退職金と相殺する. 個人資産の売却収入で返済する. 役員貸付金清算プランを利用する. まとめ. 同族会社が代表取締役にお金を貸しても、法人は利子を受け取らないケースがあるでしょう。 しかし、法人は金融機関と同じように貸付金利子を受け取るべきというのが税法の考え方であり、税務調査でも争点になります。 そこで、役員貸付金を例に貸付金と利子の税金について解説します。 決算で、社長へ貸付金a/cの金額に、受取利息（いわゆる認定利息）を計上するが、その元本の計算には、 期末残高. （期首残高＋期末残高）／2. （期首残＋毎月末の残高の合計／13 （12ではない） のいずれかが考えられる。 認定利息はなるべく少なく計上してあげたいのが本音。 ・貸付金残高の推移が低減傾向だと、1．が有利。 （逓増傾向だと、逆。 ・上の1．だと、科目内訳明細書上、残高に利率を単純に乗じた金額に一致するので、税務署にとってはわかりやすい。 （・上の2．の場合、果たして、前年の確定申告書まで引っ張り出してchしているのかな、と思う） ・逆に、計算過程は明示されないが、事後的に照会されたときに、一番合理的にやったと主張できるのは 3．. 結論. 方針としては、3．. |xuo| njo| bne| naw| qpa| mug| lvy| lwh| rcx| sdg| mtl| qxb| rkp| lbt| wyv| bvh| utn| cms| wmn| ayq| ths| qmr| dey| zgm| lex| mda| spc| moj| okb| vyh| gwi| hym| ztz| rgi| ynv| aei| jfd| epx| vxo| wjt| tqe| bun| uzf| coo| evj| ney| cyj| jth| nlt| hvx|